国务院办公厅转发证监会等部门关于依法打击和防控资本市场内幕交易意见的通知
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国务院办公厅转发证监会等部门关于依法打击和防控资本市场内幕交易意见的通知
国务院办公厅
国务院办公厅转发证监会等部门关于依法打击和防控资本市场内幕交易意见的通知
国办发〔2010〕55号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
证监会、公安部、监察部、国资委、预防腐败局《关于依法打击和防控资本市场内幕交易的意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
国务院办公厅
二○一○年十一月十六日
关于依法打击和防控资本市场内幕交易的意见
证监会 公安部 监察部 国资委 预防腐败局
为维护市场秩序，保护投资者合法权益，促进我国资本市场稳定健康发展，现就依法打击和防控资本市场内幕交易提出以下意见：
一、统一思想，提高认识
内幕交易，是指上市公司高管人员、控股股东、实际控制人和行政审批部门等方面的知情人员，利用工作之便，在公司并购、业绩增长等重大信息公布之前，泄露信息或者利用内幕信息买卖证券谋取私利的行为。这种行为严重违反了法律法规，损害投资者和上市公司合法权益。证券法第五条规定，“禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为”，第七十三条规定，“禁止证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人利用内幕信息从事证券交易活动”。刑法第一百八十条、第一百八十二条对内幕交易、利用信息优势操纵证券交易价格等行为的量刑和处罚作出了明确规定。
当前，打击和防控资本市场内幕交易面临的形势较为严峻。一些案件参与主体复杂，交易方式多样，操作手段隐蔽，查处工作难度很大。随着股指期货的推出，内幕交易更具隐蔽性、复杂性。各地区、各相关部门要充分认识内幕交易的危害性，统一思想，高度重视，根据刑法和证券法等法律法规规定，按照齐抓共管、打防结合、综合防治的原则，采取针对性措施，切实做好有关工作。
打击和防控资本市场内幕交易工作涉及面广，社会关注度高，需要动员各方面力量，促进全社会参与。要通过法制宣传、教育培训等多种形式，普及刑法、证券法等法律知识，帮助相关人员和社会公众提高对内幕交易危害性的认识，增强遵纪守法意识。要坚持正确的舆论导向，增强舆论引导的针对性和实效性，充分发挥社会舆论监督作用，形成依法打击和防控资本市场内幕交易的社会氛围。
二、完善制度，有效防控
内幕信息，是指上市公司经营、财务、分配、投融资、并购重组、重要人事变动等对证券价格有重大影响但尚未正式公开的信息。加强内幕信息管理是防控内幕交易的重要环节，对从源头上遏制内幕交易具有重要意义。各地区、各相关部门要建立完善内幕信息登记管理制度，提高防控工作的制度化、规范化水平。
一是抓紧制定涉及上市公司内幕信息的保密制度，包括国家工作人员接触内幕信息管理办法，明确内幕信息范围、流转程序、保密措施和责任追究要求，并指定负责内幕信息管理的机构和人员。二是尽快建立内幕信息知情人登记制度，要求内幕信息知情人按规定实施登记，落实相关人员的保密责任和义务。三是完善上市公司信息披露和停复牌等相关制度，督促上市公司等信息披露义务人严格依照法律法规，真实、准确、完整、及时地披露信息。四是健全考核评价制度，将内幕交易防控工作纳入企业业绩考核评价体系，明确考核的原则、内容、标准、程序和方式。五是细化、充实依法打击和防控内幕交易的规定，完善内幕交易行为认定和举证规则，积极探索内幕交易举报奖励制度。
所有涉及上市公司重大事项的决策程序，都要符合保密制度要求，简化决策流程，缩短决策时限，尽可能缩小内幕信息知情人范围。研究论证上市公司重大事项，原则上应在相关证券停牌后或非交易时间进行。
三、明确职责，重点打击
证券监督管理部门要切实负起监管责任，对涉嫌内幕交易的行为，要及时立案稽查，从快作出行政处罚；对涉嫌犯罪的，要移送司法机关依法追究刑事责任，做到有法必依，执法必严，违法必究；对已立案稽查的上市公司，要暂停其再融资、并购重组等行政许可；对负有直接责任的中介机构及相关人员，要依法依规采取行政措施，暂停或取消其业务资格。公安机关在接到依法移送的案件后，要及时立案侦查。各级监察机关、各国有资产监督管理部门要依据职责分工，对泄露内幕信息或从事内幕交易的国家工作人员、国有（控股）企业工作人员进行严肃处理。
各地区要按照依法打击和防控资本市场内幕交易工作的部署和要求，加强组织领导，落实责任主体，进一步细化和落实各项制度，完善配套措施和办法，强化监督，严格问责，积极支持和配合有关方面做好相关工作。
各地区、各相关部门要认真按照法律法规规定，各司其职，协同配合，建立和完善案件移送、执法合作、信息管理、情况沟通等工作机制，形成上下联动、部门联动、地区联动的综合防治体系和强大打击合力。证监会要会同公安部、监察部、国资委、预防腐败局等部门抓紧开展一次依法打击和防控内幕交易专项检查，查办一批典型案件并公开曝光，震慑犯罪分子。
关于落实注册会计师行业行政监督职责若干问题的通知
财政部
关于落实注册会计师行业行政监督职责若干问题的通知
颁布单位 财政部
颁布日期 2003-12-02
文 号 财监(2003)121号
类 别 监督检查
财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
为了进一步明确财政部门开展注册会计师行业行政监督检查与处罚（以下称行政监督）工作的指导思想、职责范围和有关要求，构建高效有序的行政监督机制，现就财政部门贯彻落实注册会计师行业行政监督职责的若干问题通知如下：
一、指导思想和职责范围
（一）财政部门对注册会计师行业的行政监督工作，要以保障注册会计师行业的健康发展为出发点，以恢复社会公众对注册会计师行业的信心为目标，通过加大对少数违法违规行为的处罚力度，保护大多数诚信守法的注册会计师和会计师事务所，整顿和规范会计秩序，促进和保障注册会计师行业健康发展。
（二）财政部门监督检查机构负责注册会计师行业行政监督工作，对注册会计师行业执业质量进行监控，依法对违法违规行为进行质询、调查、检查和处理处罚，并做好相关协调指导工作。
1.财政部监督检查局负责全国注册会计师行业行政监督工作的总体规划、政策研究和监督指导工作，并直接开展或组织开展全国范围内的重点检查和处罚工作。
2.各省、自治区、直辖市财政部门（以下称省级财政部门）监督检查机构负责本行政区域内注册会计师行业的行政监督工作。省以下财政部门可以根据省级财政部门的授权对会计师事务所开展检查，但对注册会计师行业的处理处罚权统一由省以上财政部门行使。会计师事务所跨省执业中存在的问题，由两地省级财政部门协商处理，协商不一致的案件或重大案件，上报财政部协调处理。
3.财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员力?事处（以下简称财政部驻各地专员办）根据财政部的授权，有重点地开展注册会计师行业监督检查工作。
二、监督检查的主要方式
财政部门要逐步建立日常监控与重点检查相结合的监督检查机制。
（一）要通过现代化信息网络技术逐步建立和完善日常监控系统，实现对注册会计师行业执业质量的实时监控和跟踪分析，促进监督检查工作点与面的有机结合。各省级财政部门要重点抓好以下几项工作：
1.收集整理本行政区域内会计师事务所和注册会计师的日常监控信息，包括基础资料、业务报备、被调查与检查情况、被处理处罚等信息。各地还应设立举报电话和信箱，丰富监控信息资源。
2.逐步建立和完善日常监控的信息分析制度。定期对注册会计师行业执业情况进行分析，对发现的异常情况和疑点问题，要纳入调查质询或重点检查的范围。
3.按照财政部金财工程的统一规划，配合财政部研究建立注册会计师行业行政监督网络体系。
4.要将日常监控信息资源与财政部驻各地专员办共享。
（二）要根据日常监控掌握的信息，结合投诉举报、会计信息检查、相关部门移送等情况，重点监督检查社会影响大的上市公司、国有大型企业、金融保险企业审计报告，以及屡被投诉举报或具有多次不良记录、明显压价竞争、不顾后果“接下家”等事务所出具的审计报告，严厉打击严重违法执业、出具虚假报告的行为。
（三）为了提高行政监督的效率，要积极探索质询等行政监督补充方式，丰富和发展行政监督工作方式和手段。对日常监控中发现的异常情况和疑点问题，在调查时可先向会计师事务所进行质询，由会计师事务所对相关问题进行举证说明。
三、处理处罚的原则
（一）各省级财政部门依法对本行政区域内的会计师事务所和注册会计师的违法违规行为做出处理处罚。财政部驻各地专员办检查发现的违法违规问题，提出具体建议，上报财政部统一组织处理处罚。
（二）在履行处理处罚职责时，要尊重注册会计师行业的特点，注意听取被查会计师事务所及注册会计师的意见，建立审理制度和专家论证制度，合理界定会计责任和审计责任，正确区分故意与过失两种不同性质的问题。确保事实清楚、证据确凿、定性准确、法律依据充分、处理处罚恰当。
（三）对注册会计师行业的违法违规行为，构成行政处罚标准的，要依法给予行政处罚；经检查认定会计师事务所和注册会计师违规情节轻微、不够行政处罚标准的，可以采取约见谈话批评、下达关注函等方式做出处理；对情节严重、涉嫌犯罪的，要移送司法机关进一步查处。
四、协调指导机制
财政部门要重视协调内外部关系，切实避免多头监管和重复检查，提高行政监督的效率和效果。
（一）要加强与审计、证券监管等部门的沟通协调，避免重复检查，形成监管合力。可采取召开联席会议等方式，协调检查计划，通报检查结果。
对审计、证券监管等部门移送的案件，应区别不同情况分别处理。对于事实清楚、材料齐全、证据确凿的案件，可直接进入审理程序；对达不到上述条件的，视同举报线索处理。
（二）要建立与注册会计师协会的协作机制，重视并发挥注册会计师协会行业自律性监管的作用，在对会计师事务所和注册会计师的行政处罚过程中，要将行政处罚告知书和行政处罚决定书抄送注册会计师协会，加强与注册会计师协会的资源与信息共享。
（三）财政部门内部的监督检查、会计管理和法规机构要密切合作，共建共享注册会计师行业日常监控系统。应避免财政部门内部对会计师事务所的多头检查和处罚。
（四）要建立注册会计师行业行政监督工作报告制度。各省级财政部门每年1月底前将上年度的《注册会计师行业行政监督工作总结》、《对注册会计师行业检查、处理、处罚情况汇总表》（另行发文）和本年检查计划上报财政部。对本行政区域内注册会计师行业出现重大违法违规案件、典型案例、涉嫌重大违法违规的投诉举报，要及时向财政部报告。
（五）要建立注册会计师行业行政监督工作督导制度。通过督办、考核、巡视、现场会和执法质量跟踪检查等方式，指导和监督下级财政部门的行政监督工作。
五、监督检查队伍建设
各级财政部门都要重视和加强行政监督队伍建设，选派、吸引熟悉注册会计师业务的专业人才充实财政监督队伍，并且要切实加强财政监督干部的专业培训，鼓励业务学习、考取注册会计师、律师等资格，不断提高专业素质和业务水平，以适应注册会计师行业行政监督工作的需要。
六、扩大宣传，建立走访制度
（一）要加大对注册会计师行业行政监督工作的宣传和对重大违法违规行为的曝光力度，以增强财政监督的影响力、威慑力和社会效果，达到严惩少数、教育多数、弘扬正气的监管目的。
（二）要注意倾听广大注册会计师和会计师事务所的意见和建议，可以采用问卷、座谈、走访、调研等各种形式，加强与会计师事务所的沟通和交流。
七、其他有关事宜
本通知自2004年1月1日起执行。财政部门对会计师事务所检查工作规则另行制定。过去下发的关于财政部门对注册会计师行业行政监督的相关文件，凡与本通知精神不一致的，即时废止。
国务院关于湖南省与广西壮族自治区行政区域边界争议地段有关问题的批复
国务院
国务院关于湖南省与广西壮族自治区行政区域边界争议地段有关问题的批复
国函〔2000〕115号
湖南省、广西壮族自治区人民政府：
湖南省人民政府《关于湘桂边界永安关、千家洞、茶冲3处争议地段有关情况和意见的报告》(中机2234号)、广西壮族自治区人民政府《关于请求裁定湘桂线勘界遗留问题的请示》(桂政报〔2000〕35号)收悉。2000年7月21日至30日，民政部会同国土资源部、国家林业局就两省(区)行政区域边界争议及有关问题进行了实地调查和协调处理，提出了关于湖南省与广西壮族自治区行政区域边界争议及有关问题的处理意见，国务院同意其处理意见。现就有关问题批复如下：
一、湖南省道县与广西壮族自治区灌阳县永安关地段的行政区域界线走向为：从两省(区)已定的19号界桩起，沿山脊线大体向南，经326.0、359.0高程点至327.0高程点，然后沿山脊线转向东南至340.2高程点，再转向西南至雷口关，接两省(区)已定界线。上述界线已标绘在广西壮族自治区测绘局1987年出版的1∶1万地形图上，图号为甘塘坪G—49—91—(5)(见附图一)。
行政区域界线划定后，双方在该地段土地权属不变。道县在灌阳县境内的耕地，继续由原耕种人跨界耕种，但不得扩大耕种范围。
二、湖南省道县与广西壮族自治区灌阳县千家洞地段的行政区域界线走向为：从两省(区)已定的葫芦顶起，沿山脊线大体向东南至1997.3高程点东侧150米处，转向南偏西南，沿粗石源江上游水系的主流中心线下行至X=2820760、Y=37531240处(图上量取)，折向东南，沿山脊线上行至1786.0高程点，转向西南沿山脊线经过四十八步，接两省(区)已定界线。上述界线已标绘在湖南省测绘局1987年出版、广西壮族自治区测绘局1986年出版的1∶1万地形图上，图号为：千家洞G—49—91—(30)、大江源G—49—91—(38)、拾道江G—49—91—(37)(见附图二)。
行政区域界线划定后，道县、灌阳两县的国有林场和自然保护区均以省界为经营界线。为加强对该地区自然资源的保护和管理，两省(区)应严格按国家有关自然保护区的法规，全面禁止开矿、采伐和狩猎。
行政区域界线划定后，该地段内的水源按历史的流向和使用，仍归灌阳县使用。
三、湖南省江华瑶族自治县与广西壮族自治区富川瑶族自治县茶冲地段的行政区域界线走向为：从两省(区)已定的381.0高程点起，沿山脊线大体向东南至界牌井，由此界线沿老鼠山脚大体向东南到小路，再大体向东偏东北，沿小路经233.5、294.5高程点，转向南经390.2高程点、茶冲口三岔路到401.0高程点，再向南沿岭脊经513.8高程点到561.0高程点，转向东偏东北，沿山脊线经560.1、606.6、543.8、526.1高程点至X=2729820、Y=37547130处(图上量取)，折向北，沿小路行至河流与小路交叉处，再转向东偏东南沿河流中心线上行至1395.1高程点。上述界线已标绘在广西壮族自治区测绘局1986年、1994年出版的1∶1万地形图上，图号为：黄板桥G—49—115—(63)、石浪冲G—49—115—(64)、水岩坝锡矿可达采矿场G—49—127—(8)(见附图三)。
行政区域界线划定后，维持湖南省在广西壮族自治区境内合法采矿权人的开采、管理现状不变；维持双方在界线两侧的插花山林、土地权属现状不变。
四、两省(区)人民政府要从大局出发，坚决贯彻落实上述裁定意见。要做好各级干部特别是县、乡基层干部的工作，对于无视国务院决定，挑起新的争端的，要坚决予以处理；对边界地区的群众，要做好耐心细致的思想工作，确保边界地区稳定。
附件：附图一、附图二(1—3)、附图三(1—3)(略)。
国 务 院
二○○○年十二月二日
